合規(guī)是企業(yè)的立身之本，只有依法合規(guī)經(jīng)營，企業(yè)才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。依法誠信納稅是企業(yè)合規(guī)的一個重要方面，隨著稅收營商環(huán)境不斷優(yōu)化、稅收法治深入人心，越來越多的企業(yè)意識到依法誠信納稅是企業(yè)做大做強(qiáng)、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要保障。全國納稅信用年度評價結(jié)果顯示，2024年全國守信納稅人達(dá)4127萬戶，比2023年增加378萬戶，其中納稅信用最高等級A級納稅人數(shù)量近335萬戶，比去年增加45.6萬戶，誠信納稅企業(yè)數(shù)量穩(wěn)步增長。

稅務(wù)合規(guī)，需要企業(yè)從“心”開始

理念是行動的先導(dǎo)。企業(yè)合規(guī)建設(shè)是否到位，企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等管理人員的認(rèn)識很關(guān)鍵。

什么是合規(guī)？浙江吉利控股集團(tuán)董事長李書福認(rèn)為，所謂合規(guī)，就是為企業(yè)經(jīng)營活動全過程的透明度、合法性制定有效框架。這個框架形象地說，就是“上有法律高壓線，下有道德底線”，企業(yè)的一切經(jīng)營活動都必須在這兩條線之間展開，絕對不能突破這個合規(guī)框架。

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，稅務(wù)管理是重要環(huán)節(jié)，稅務(wù)合規(guī)同樣不容忽視。

在吉林化纖集團(tuán)有限責(zé)任公司黨委書記、董事長宋德武看來，大企業(yè)自身體量較大，如果不能處理好稅務(wù)問題，即使一點(diǎn)細(xì)節(jié)上的小失誤也有可能給企業(yè)帶來大風(fēng)險。因此，大企業(yè)在拓展業(yè)務(wù)范圍、開拓國際市場的過程中，內(nèi)部稅務(wù)管理水平要同步跟上。“我們是一家國有企業(yè)，下屬有控股上市公司，做好稅務(wù)合規(guī)工作、依法誠信納稅既是國有企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任，也是企業(yè)健康發(fā)展的必然要求?！彼蔚挛湔f。

不只國有企業(yè)，作為一家深耕安全領(lǐng)域的民營企業(yè)，三六零安全科技股份有限公司同樣重視企業(yè)稅務(wù)安全。360集團(tuán)創(chuàng)始人、董事長兼CEO周鴻祎表示，稅務(wù)安全對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、運(yùn)營管理、財(cái)務(wù)穩(wěn)定、社會聲譽(yù)等都有一定的影響。毫不夸張地說，稅務(wù)安全影響企業(yè)的方方面面。

“企業(yè)盈利不能建立在逃避稅收的基礎(chǔ)上——這不僅是我們財(cái)稅團(tuán)隊(duì)的工作原則，而且是全體員工都要踐行的理念?！笨苿?chuàng)板上市公司寧波長陽科技股份有限公司董事、副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)李辰告訴記者，依法誠信納稅是他們的立廠之本，從成立初期到成功上市，企業(yè)一直重視稅務(wù)合規(guī)管理工作，將財(cái)稅合規(guī)作為內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。

以依法誠信納稅為榮的責(zé)任與擔(dān)當(dāng)，既體現(xiàn)在老一輩企業(yè)家身上，也傳遞到了年輕一代創(chuàng)業(yè)者的身上。

長春捷翼汽車零部件有限公司是國家專精特新“小巨人”企業(yè)，隨著業(yè)務(wù)板塊逐漸擴(kuò)圍、研發(fā)技術(shù)愈發(fā)高精尖，企業(yè)對稅收優(yōu)惠的支持和稅務(wù)部門的幫扶感受越來越深刻。長春捷翼90后CEO王超認(rèn)為，依法納稅是企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的重要體現(xiàn)，納稅人在用足用好各項(xiàng)優(yōu)惠政策、服務(wù)舉措的同時，更要按照政策要求依法誠信納稅。

“我們連續(xù)五年納稅信用等級為A級，在與客戶商談業(yè)務(wù)時獲得了更多信任與認(rèn)可?！敝屑Z可口可樂飲料（四川）有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人翟娟認(rèn)為，依法誠信經(jīng)營、合規(guī)納稅對維護(hù)公平競爭環(huán)境和促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展有著重要作用。通過涉稅違法違規(guī)行為獲取短期利益，不僅損害國家財(cái)政收入，還會破壞市場秩序、阻礙創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。

緊扣實(shí)際，尋找“最佳落地方案”

如何將稅務(wù)合規(guī)理念付諸實(shí)實(shí)在在的行動？諸多企業(yè)都在結(jié)合各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)，尋求“最佳落地方案”。

記者采訪發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)專崗已經(jīng)成為不少大中型企業(yè)的“標(biāo)配”，有的企業(yè)還設(shè)置了稅務(wù)副總裁等崗位，統(tǒng)籌管理企業(yè)各項(xiàng)涉稅事宜，避免出現(xiàn)涉稅違法違規(guī)行為，還有的大型企業(yè)會細(xì)化分工，設(shè)置轉(zhuǎn)讓定價經(jīng)理、稅務(wù)合規(guī)經(jīng)理、國際稅務(wù)經(jīng)理、關(guān)稅經(jīng)理等職位，提高稅務(wù)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)程度。

中興通訊股份有限公司就在其《2023年度可持續(xù)發(fā)展報告》中披露，企業(yè)高度關(guān)注稅務(wù)治理與透明，設(shè)立全球稅務(wù)遵從委員會統(tǒng)籌稅務(wù)合規(guī)工作，委員會由公司首席財(cái)務(wù)官主導(dǎo)，與各業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)深度合作，確保各項(xiàng)稅務(wù)工作有序合規(guī)開展。同時，企業(yè)稅務(wù)能力中心積極開展全球最新財(cái)稅政策分析，并保持與內(nèi)外部動態(tài)溝通，為企業(yè)稅務(wù)合規(guī)提供保障。

在吉利，其主要利用三層稅務(wù)管理架構(gòu)實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)，管理架構(gòu)包括集團(tuán)稅務(wù)管理部門、稅務(wù)共享中心和各成員企業(yè)稅務(wù)管理部門。其中，集團(tuán)稅務(wù)管理部門主要基于集團(tuán)整體視角設(shè)定職能，比如戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險管理等；以區(qū)域?yàn)閱挝辉O(shè)置的稅務(wù)共享中心，主要開展標(biāo)準(zhǔn)化處理、數(shù)據(jù)管理等工作；各成員企業(yè)稅務(wù)管理部門重點(diǎn)關(guān)注所在企業(yè)的涉稅事務(wù)，比如日常稅務(wù)管理、涉稅風(fēng)險管控等。三層管理團(tuán)隊(duì)各司其職、相互配合并形成內(nèi)部監(jiān)督，共同發(fā)揮作用，推動集團(tuán)整體稅務(wù)管理工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

為了進(jìn)一步提高企業(yè)稅務(wù)工作的效率和質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)并有效應(yīng)對企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，一些企業(yè)選擇借助信息化手段，探索開展稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

“發(fā)電大戶”中核集團(tuán)江蘇核電有限公司就是其中之一。江蘇核電總會計(jì)師王喆告訴記者，經(jīng)過廣泛調(diào)研和認(rèn)真研究，企業(yè)于2023年9月上線了智慧管理系統(tǒng)，具體包括發(fā)票管理、智能繳稅、風(fēng)險防控和納稅分析四個模塊。以發(fā)票管理模塊為基礎(chǔ)，智能繳稅模塊圍繞“稅基獲取、稅費(fèi)計(jì)提、稅費(fèi)申報、稅費(fèi)扣繳、資料歸檔”5個核心環(huán)節(jié)，有效提升了稅費(fèi)管理科學(xué)化、精準(zhǔn)化。

360集團(tuán)同樣選擇運(yùn)用智慧手段，給企業(yè)稅務(wù)安全提供更多保障。360集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張海龍介紹，該企業(yè)不僅搭建了智慧稅務(wù)系統(tǒng)，還探索將大模型技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)稅務(wù)管理領(lǐng)域。今年9月，360集團(tuán)上線即征即退判定大模型，將其嵌入至企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)的即征即退判定環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)提高稅收優(yōu)惠享受質(zhì)效。

科學(xué)引導(dǎo)，政府部門持續(xù)發(fā)力

推動企業(yè)養(yǎng)成依法誠信納稅的自覺，離不開相關(guān)部門的履職盡責(zé)、科學(xué)引導(dǎo)。

近年來，國務(wù)院國資委先后印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》等文件，強(qiáng)化央企依法納稅意識，嚴(yán)格遵守稅收法律政策。對照國資委要求，中核集團(tuán)、國家電網(wǎng)、華潤集團(tuán)、太重集團(tuán)等企業(yè)紛紛采取行動，強(qiáng)化稅務(wù)合規(guī)管理，制定具體制度或?qū)ｍ?xiàng)指南。

早在2009年，稅務(wù)總局就發(fā)布了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》，引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，指導(dǎo)大企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收風(fēng)險管理。方太集團(tuán)就根據(jù)這份指引，制定了《方太稅務(wù)風(fēng)險指引》，對基礎(chǔ)稅務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易和稅收優(yōu)惠等十個方面的稅務(wù)風(fēng)險控制作了明確規(guī)定，并將稅務(wù)風(fēng)險控制節(jié)點(diǎn)嵌入業(yè)務(wù)流程中，從業(yè)務(wù)端開始防范稅務(wù)風(fēng)險。

近期，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《“走出去”稅收指引》（2024年修訂版），是繼2017年首次發(fā)布以來的第三次修訂，將涉稅服務(wù)事項(xiàng)由原來的99個擴(kuò)充至120個，并更新了2021年—2024年生效的稅收政策文件及稅收協(xié)定有關(guān)內(nèi)容，幫助企業(yè)更好適應(yīng)國內(nèi)外稅收環(huán)境新變化，做好稅務(wù)合規(guī)管理。

在引導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)依法合規(guī)開展稅務(wù)管理方面，各地稅務(wù)部門也在積極探索。

浙江發(fā)布了《浙江省企業(yè)涉稅事項(xiàng)合規(guī)管理專項(xiàng)指引（試行）》，對企業(yè)涉稅事項(xiàng)的合規(guī)管理制度、運(yùn)行保障、高風(fēng)險事項(xiàng)管控等內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。

在四川，成都稅務(wù)部門通過天府中央法務(wù)區(qū)稅收法律服務(wù)中心，為企業(yè)提供高層級稅收法律服務(wù)，并借助商會、協(xié)會等力量引導(dǎo)企業(yè)完善合規(guī)管理體系，提高企業(yè)治理水平和競爭力。

除了完善相關(guān)制度，稅務(wù)部門還充分運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，對企業(yè)合規(guī)情況進(jìn)行風(fēng)險掃描，幫助納稅人及時享受稅收優(yōu)惠、糾正政策執(zhí)行偏差、規(guī)范稅費(fèi)申報，防范化解各類稅費(fèi)風(fēng)險。

“多虧了稅務(wù)部門及時提醒，為我們保住了A級納稅人這塊‘金字招牌’，不僅讓我們的技術(shù)補(bǔ)貼申請快速通過，還憑借良好的納稅信用獲得了1000萬設(shè)備更新專項(xiàng)貸款。”湖北京華彩印有限公司法人熊先生介紹。

今年6月，熊先生的公司因變更銀行賬戶未及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)變更備案登記信息，導(dǎo)致企業(yè)為員工代扣代繳的個人所得稅款沒有及時扣繳。屬地稅務(wù)部門及時推送了風(fēng)險預(yù)警信息，輔導(dǎo)該公司辦理了變更登記、三方協(xié)議簽訂等事項(xiàng)，幫助企業(yè)避免了信用扣分降級。

國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2024年，稅務(wù)部門借助征納互動服務(wù)，完善納稅信用提示提醒機(jī)制，及時提示納稅人糾正失信行為，共幫助1300萬戶納稅人實(shí)現(xiàn)納稅信用修復(fù)或升級。

法治是市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求和良性運(yùn)行的根本保障。當(dāng)依法經(jīng)營、依法治企、依法納稅的意識牢牢扎根在廣大企業(yè)心間，整個市場將更加公平有序、更加充滿活力。稅務(wù)專家建議，面對市場競爭中的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，企業(yè)需要把稅務(wù)合規(guī)置于更加重要的位置，建立完善的稅務(wù)管理制度并有效執(zhí)行，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（來源：國家稅務(wù)總局辦公廳）