今年以來，稅務部門將服務新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展作為年度重點工作之一，著力從落實落細結(jié)構(gòu)性減稅降費政策、用好用活稅收大數(shù)據(jù)、優(yōu)化稅收營商環(huán)境等方面發(fā)力。

2024年5月底，一場由廣東省稅務部門和工信部門聯(lián)合主辦，東莞市稅務局和工信部門承辦的“粵稅助企 向新而進”助力先進制造、科技創(chuàng)新大企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策宣講會回應了部分企業(yè)在稅收方面的訴求。

稅務部門在現(xiàn)場通過電子稅務局的征納互動平臺向相關制造業(yè)企業(yè)推送了《大規(guī)模設備更新和消費品以舊換新稅收優(yōu)惠政策指引》（下稱《指引》）。該《指引》從鼓勵企業(yè)購置設備、促進資源綜合利用、支持以舊換新、增加企業(yè)現(xiàn)金流助力設備投入四個方面，對現(xiàn)行相關稅收優(yōu)惠政策進行梳理匯編，共整合了4大類15項稅收支持政策。

東莞東城稅務干部葉詩琦稱：“近期，我們鎮(zhèn)街多家制造業(yè)企業(yè)規(guī)劃進行產(chǎn)線更新，對大規(guī)模設備更新和消費品以舊換新相關政策非常關注，比如奕東電子科技股份有限公司等企業(yè)提出希望有相關稅費優(yōu)惠政策服務指引?！?/p>

今年以來，稅務部門將服務新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展作為年度重點工作之一，著力從落實落細結(jié)構(gòu)性減稅降費政策、用好用活稅收大數(shù)據(jù)、優(yōu)化稅收營商環(huán)境等方面發(fā)力。

2023年底召開的中央經(jīng)濟工作會議上，強調(diào)“要以科技創(chuàng)新推動產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新，特別是以顛覆性技術和前沿技術催生新產(chǎn)業(yè)、新模式、新動能，發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力”；2024年的《政府工作報告》提出：“大力推進現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設，加快發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力”。

6月6日，山東大學稅務經(jīng)濟研究中心主任李華對經(jīng)濟觀察報表示，培育發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力是一項系統(tǒng)性、全局性、長期性工程，各類要素、技術、產(chǎn)業(yè)、制度相互促進、相互支撐。從政府部門到市場各類主體、再到基礎配套產(chǎn)業(yè)鏈，需要全面部署、協(xié)同推進，形成推動創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的合力。

李華認為，稅務部門作為與經(jīng)營主體打交道最多、聯(lián)系最緊密的部門之一，可以充分發(fā)揮部門優(yōu)勢，賦能新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展。一方面，落實好重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，增強稅收優(yōu)惠的確定性和政策執(zhí)行的一致性，激勵經(jīng)營主體加大創(chuàng)新力度。另一方面，進一步深化稅收征管改革，建立與新質(zhì)生產(chǎn)力相匹配的稅收制度，更好維護創(chuàng)新主體合法權(quán)益，引導各類要素創(chuàng)新性配置，營造公平、開放、包容、可持續(xù)的稅收營商環(huán)境。

稅務部門在行動

葉詩琦在“五一”假期后上班的第一項工作任務便是參與了東莞市稅務局一場以“稅助莞企向新行”為主題的稅收經(jīng)濟分析研討會。在會上，她重點介紹了東城街道10353戶制造業(yè)企業(yè)1至4月的發(fā)展動態(tài)和稅費優(yōu)惠政策情況。其中，特別提及了所得稅申報和研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。

對于東莞市稅務局來說，這是本年度圍繞“培植新質(zhì)生產(chǎn)力”的第5場稅收數(shù)據(jù)研討會。而從全國稅務部門來看，這只是2024年稅務部門發(fā)力推動新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展的一個縮影。

在河北承德，承德市稅務部門與發(fā)改、財政、科技等部門聯(lián)合成立承德市高新技術企業(yè)發(fā)展服務工作領導小組。對照全市高新技術企業(yè)名錄，對服務企業(yè)進行梳理調(diào)整，將全市276家高新技術企業(yè)全部納入服務范圍，實現(xiàn)重點服務全覆蓋。

6月5日，國家稅務總局承德市稅務局局長張占錦對經(jīng)濟觀察報表示，科技創(chuàng)新是發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力的核心要素，科技成果轉(zhuǎn)化是實現(xiàn)科技自立自強中最關鍵的一環(huán)，稅務部門必須牢牢扭住科技研發(fā)的“牛鼻子”，建立與地方政府、發(fā)改、科技部門長效溝通機制，嚴格落實支持科技成果轉(zhuǎn)化相關稅收優(yōu)惠政策，以稅收優(yōu)惠政策落實提升企業(yè)創(chuàng)新能力，積極助力企業(yè)實現(xiàn)科技成果轉(zhuǎn)化，推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。

企業(yè)需求

在東莞，當?shù)囟悇詹块T一直在研究企業(yè)在創(chuàng)新研發(fā)方面有哪些新動態(tài)，享受稅費優(yōu)惠流程是否順暢，稅費政策引導企業(yè)加大研創(chuàng)投資方面作用如何？

為此，東莞市稅務局選擇通過“大數(shù)據(jù)＋深調(diào)研”的方式尋找新質(zhì)生產(chǎn)力的發(fā)力點。在調(diào)研中，東莞稅務局發(fā)現(xiàn)，“推動產(chǎn)學研深度融合”正在成為許多制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、開拓新發(fā)展的重要路徑?；诖?，當?shù)囟悇詹块T在這一方面推出了定制化的服務措施。

廣東博力威科技股份有限公司（下稱“博力威”）是一家集輕型鋰電研產(chǎn)銷及圓柱電芯研發(fā)生產(chǎn)為一體的國家高新技術企業(yè)，該企業(yè)2010年在東莞成立，2021年6月科創(chuàng)板上市，近年來與中南大學、華南理工大學等高校建立研發(fā)合作關系，擁有了鋰離子電池制造領域的成熟技術體系和自主知識產(chǎn)權(quán)。

在成果轉(zhuǎn)化過程中，博力威所在的東莞東城稅務部門組建了“三師”（稅務師、注冊會計師、公職律師）服務團隊為該企業(yè)提供了跟蹤服務，通過大數(shù)據(jù)和日常溝通聯(lián)系及時掌握科研項目的進展情況，幫助企業(yè)解決科研成果轉(zhuǎn)化落地過程中的涉稅相關問題。稅務部門在近幾年給納稅人提供專家服務團隊，以解決涉稅費的專業(yè)問題，“三師”服務團隊也是其中專家團隊之一。

4月19日，河北雞澤縣稅務局副局長田兵雁帶領稅務專家服務團隊到河北峰睿模具科技有限公司調(diào)研時，了解到該公司近期新購進一批設備，正在安裝調(diào)試。為幫助企業(yè)及時了解稅收優(yōu)惠政策，稅務專家服務團隊為這家企業(yè)的負責人專題輔導了固定資產(chǎn)加速折舊及新購進500萬元以下設備一次性扣除等稅收政策。

田兵雁對經(jīng)濟觀察報表示，稅務部門進企業(yè)調(diào)研，一般都是了解企業(yè)經(jīng)營狀況、產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和稅費優(yōu)惠政策享受情況，宣傳輔導研發(fā)費用加計扣除、社保費等相關稅費優(yōu)惠政策，征詢企業(yè)辦稅訴求和意見建議。

“我們會針對‘企業(yè)需求’‘申請操作’‘政策享受進度’等重要情況進行動態(tài)跟蹤，幫助企業(yè)享受好用活政策紅利。”東莞石排稅務干部謝雯霞告訴記者，稅費政策落地過程中，稅務部門除了會向納稅人推送政策，更會持續(xù)跟進輔導。“如在輔導佳迪新材料享受研發(fā)費用加計扣除政策過程中，針對企業(yè)申報前需要填寫的企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)申報后需要準備的備查資料等有疑問的情況，稅務人員上門為企業(yè)進行輔導?！?/p>

發(fā)力科技創(chuàng)新

《政府工作報告》指出，落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。

“持續(xù)投入研發(fā)，是企業(yè)提升自身競爭力的必由之路。但對企業(yè)的資金、人力物力都有挑戰(zhàn)。很多研發(fā)項目從投入到產(chǎn)生經(jīng)濟效益需要一段比較長的周期，所以投多少、投多久，都是企業(yè)需要綜合考慮的?！奔训闲虏牧峡偨?jīng)理助理張立說，如國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%等政策為企業(yè)有力減輕了研發(fā)上的成本壓力，2023年企業(yè)享受優(yōu)惠政策減少稅款約137萬元。

記者從東莞市稅務局了解到，在支持制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新研發(fā)上，東莞市稅務局首先是健全跨部門聯(lián)動響應和協(xié)作機制，主動溝通市工業(yè)和信息化局，加強制造業(yè)企業(yè)特別是先進制造業(yè)名單和涉稅數(shù)據(jù)信息的互通共享；其次是從“縱向”層面按稅費政策類型、按享受規(guī)模做好分類，建立數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)符合政策企業(yè)和可享優(yōu)惠政策的“一鍵篩選”。

李華表示，稅收作為國家宏觀政策調(diào)控的重要工具，對科技和產(chǎn)業(yè)發(fā)展創(chuàng)新可以發(fā)揮獨到的推動作用。稅收負擔的輕重和稅收優(yōu)惠的多寡可以成為影響企業(yè)投資決策的因素之一。創(chuàng)新是新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展的關鍵因素，支持科技創(chuàng)新的財稅政策能夠有力地引導促進新質(zhì)生產(chǎn)力的發(fā)展壯大。

優(yōu)化營商環(huán)境

營商環(huán)境是企業(yè)生存發(fā)展的土壤，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，能夠為新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展增添動力和活力。

2006年至2020年，世界銀行與普華永道聯(lián)合發(fā)布《世界納稅報告》，評估全球190個經(jīng)濟體的中型民營企業(yè)的稅收營商環(huán)境，同時對世界銀行旗艦報告《營商環(huán)境報告》中“納稅”指標進行詳細解讀。報告數(shù)據(jù)顯示，中國多項關鍵性指標取得進步，稅收營商環(huán)境持續(xù)改善。

2023年10月，國家稅務總局發(fā)布的《中國稅收營商環(huán)境發(fā)展報告（2013—2022年）》提到，2022年第三方調(diào)查的全國納稅人滿意度由2012年的79.7分提高到89.2分。全國工商聯(lián)組織的2022年度萬家民營企業(yè)評營商環(huán)境調(diào)查結(jié)論顯示，企業(yè)對稅費支持政策落實的滿意度位居前列，稅費繳納便利度連續(xù)3年成為政務環(huán)境評價中滿意度最高的事項。

奧海科技是一家新能源企業(yè)，產(chǎn)品涵蓋智能終端充儲電、新能源汽車電控、數(shù)字能源等領域。其中，手機充電器自2021年起全球市占率超15%，穩(wěn)居全球第一。

2015年前后，奧海科技在持續(xù)開發(fā)歐美發(fā)達國家客戶的基礎上，開始把目光聚焦到智能手機滲透率較低的新興市場。

趙超峰對經(jīng)濟觀察報表示，來自亞洲某國的訂單日益增多，該國正處于智能手機普及階段，又缺乏可以生產(chǎn)高功率快充充電器的廠商。對于企業(yè)來說，這存在著廣闊的市場。

“但是，企業(yè)揚帆出海過程并非一帆風順，特別是剛開始面對較為復雜的境外稅收政策環(huán)境，往往無從下手。”趙超峰稱，當?shù)囟悇杖藛T及時給企業(yè)送來了國別（地區(qū)）投資稅收指南，并結(jié)合案例分析給我們進行政策講解，幫助企業(yè)更好了解稅收協(xié)定和境外投資需要關注的稅務問題。

國別（地區(qū)）投資稅收指南是指《中國居民赴某國家（地區(qū)）投資稅收指南》，其內(nèi)容由國家稅務總局委托各地稅務機關在開展境外稅收政策研究時收集，根據(jù)對外投資需要進行整理，并在國家稅務總局網(wǎng)站發(fā)布，已涵蓋105個國家（地區(qū)）。

博力威財務負責人認為，企業(yè)到國外發(fā)展，要面對不同國家、不同外匯和投資政策的限制，以及跨境業(yè)務不同稅費的承擔、不同納稅義務要求等問題，給企業(yè)海外業(yè)務管理、規(guī)避跨境稅務風險帶來了一定的挑戰(zhàn)。

東莞市稅務局塘廈稅務分局副局長劉文對經(jīng)濟觀察報表示，除了為企業(yè)解讀相關稅收政策、稅收協(xié)定條款等，稅務部門還會圍繞當?shù)氐恼谓?jīng)濟文化等概況、赴當?shù)赝顿Y應關注的問題、當?shù)氐亩惙N和稅收征管、中外雙方稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序等多方面為企業(yè)進行盡可能詳細地介紹。

（來源：經(jīng)濟觀察報）